Ở một số quốc gia, giá bán mà người mua thấy trên trang chi tiết và trang tìm kiếm phải bằng số tiền thanh toán tại thời điểm thanh toán. Tức là mọi khoản thuế (bao gồm cả thuế GTGT) đều phải được tính trong giá.
Cập nhật thông tin đăng ký thuế tại Canada
Google phải thu thập thông tin thuế của bạn tại Canada cho các mục đích liên quan đến thuế tại Canada. Nếu bạn không cung cấp cho Google mã số thuế của mình, thì Google sẽ cho rằng bạn chưa đăng ký và sẽ điều chỉnh tương ứng đối với chế độ cài đặt của bạn trên Play Console. Bạn có thể cung cấp cho Google thông tin thuế của mình tại Canada theo cách sau:
Nếu đang ở Hàn Quốc, thì bạn có trách nhiệm tính, thu và nộp Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với mọi giao dịch mua nội dung kỹ thuật số trên Cửa hàng Google Play do khách hàng tại Hàn Quốc thực hiện.
Nếu bạn không cung cấp cho Google Số đăng ký kinh doanh, Google sẽ thu và nộp khoản thuế GTGT 10% cho cơ quan có thẩm quyền đối với khoản phí dịch vụ được lập hoá đơn. Khoản thuế GTGT 10% này được ghi rõ và tách biệt với phí dịch vụ, nếu có.
Các khoản thuế bạn phải nộp ở Hàn Quốc được xác định dựa trên trạng thái đăng ký kinh doanh của bạn. Bạn có thể cung cấp cho Google Số đăng ký kinh doanh theo cách sau:
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gì? Người chịu thuế GTGT và người đóng thuế GTGT là ai?
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 nêu định nghĩa về thuế GTGT như sau:
Theo định nghĩa thì thuế giá trị gia tăng là thuế chỉ áp dụng dựa trên phần giá trị tăng thêm mà không phải dựa trên toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.
Trong đó, theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì:
Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu).
Tuy nhiên, trên thực tế, đặc điểm của thuế GTGT là loại thuế gián thu sẽ cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ và do người tiêu dùng trả khi sử dụng sản phẩm đó.
Như vậy, người chịu thuế GTGT thực tế là người tiêu dùng nhưng người đóng thuế GTGT là các cơ sở kinh doanh.
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gì? Người chịu thuế GTGT và người đóng thuế GTGT là ai?
Giá địa phương cho sản phẩm trong ứng dụng
Để ngăn việc tự động điền giá địa phương theo loại tiền mặc định tại quốc gia của bạn cho sản phẩm trong ứng dụng, bạn cần chỉ định giá sản phẩm trong ứng dụng hai lần trong tệp CSV bạn nhập:
Lưu ý: Để nhập tệp CSV có các sản phẩm trong ứng dụng, hãy chuyển đến phần tạo sản phẩm trong ứng dụng.
Nhà phát triển bên ngoài Hàn Quốc
Theo luật thuế của Hàn Quốc, đối với nhà phát triển bên ngoài Hàn Quốc, Google có trách nhiệm tính toán, thu và nộp 10% thuế GTGT cho cơ quan có thẩm quyền đối với mọi giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Cửa hàng Google Play do khách hàng tại Hàn Quốc thực hiện.
Nếu khách hàng của bạn sử dụng hệ thống thanh toán của Google Play, thì bạn không cần phải tính toán và nộp riêng thuế GTGT cho các giao dịch mua do khách hàng tại Hàn Quốc thực hiện.
Nếu bạn chọn cung cấp hệ thống thanh toán bổ sung trong ứng dụng cho khách hàng tại Hàn Quốc theo Chính sách thanh toán của chúng tôi, thì Google sẽ thu các khoản tiền từ bạn cho các khoản thuế bắt buộc đối với phần doanh thu bán hàng của bạn cho khách hàng tại Hàn Quốc được xử lý trên các hệ thống thanh toán bổ sung đó trong ứng dụng và sẽ nộp các khoản thuế đó cho cơ quan có thẩm quyền
Để tìm hiểu cách thiết lập và thay đổi giá của ứng dụng, hãy tham khảo bài viết thiết lập giá và phân phối ứng dụng.
Nếu bạn cung cấp ứng dụng tại những quốc gia tính giá bao gồm thuế, thì mức thuế suất đặt trong Play Console sẽ được áp dụng cho giá chưa bao gồm thuế mà bạn hiện có.
Ở những quốc gia nơi nhà phát triển có trách nhiệm nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho cơ quan thuế có thẩm quyền, Google sẽ chuyển toàn bộ số tiền thuế thu được cho nhà phát triển và trừ phí dịch vụ khỏi giá thực của sản phẩm.
Nhà phát triển nhận được từ Google: 75 JPY
Nhà phát triển nộp thuế GTGT: 17 JPY
Doanh thu của nhà phát triển sau khi chia tỷ lệ 70/30 và nộp thuế GTGT: 58 JPY
Nếu bạn đang nhập tệp CSV với sản phẩm trong ứng dụng, hãy nhớ tính giá đã bao gồm thuế.
Các mức thuế suất thuế GTGT hiện nay là bao nhiêu?
Căn cứ tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013, Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016, Điều 3 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014) và Nghị quy định về thuế suất thuế GTGT như sau:
(1) Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 của Luật này khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau:
- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;
- Dịch vụ bưu chính, viễn thông;
- Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật này.
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam, trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của Chính phủ.
(2) Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;
- Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;
- Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;
- Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;
- Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;
- Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;
- Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;
- Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo;
- Thiết bị, dụng cụ y tế, bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sản phẩm hóa dược, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;
- Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập, bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;
- Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật, sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim;
- Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 của Luật này;
- Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật khoa học và công nghệ.
- Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở
(3) Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp áp dụng thuế suất 0% và 5%.
(4) Mức thuế suất 8% áp dụng trong thời gian từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023, cụ thể:
Tại Kỳ họp thứ 5, Quốc hội XV ngày 24/6/2023, Quốc hội chấp thuận giảm 2% thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất giá trị gia tăng 10% xuống còn 8% theo Nghị quyết 43/2022/QH15 ngày 11/01/2022 trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
- Nhóm hàng hóa, dịch vụ viễn thông, công nghệ thông tin,
- Nhóm hàng hóa, dịch vụ hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán,
- Nhóm hàng hóa, dịch vụ bảo hiểm,
- Nhóm hàng hóa, dịch vụ kinh doanh bất động sản,
- Nhóm hàng hóa, dịch vụ kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa
- Nhóm dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;
Như vậy, tùy vào từng đối tượng chịu thuế, mức thuế giá trị gia tăng được áp dụng là 0%, 5%, 10% hoặc 8%.
Căn cứ tại Điều 20 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về nơi nộp thuế như sau:
Như vậy, người nộp thuế kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng tại địa phương nơi sản xuất, kinh doanh. Căn cứ theo tình hình hoạt động thực tế để xác định địa điểm nộp thuế giá trị gia tăng phù hợp theo quy định nêu trên.
